مالیات شرکتی امارات در بحث فریزون یا مینلند یک نکته‌ی تعیین‌کننده دارد که در بیشتر مقایسه‌های ساده گم میشود: نرخ صفر درصد فریزون به نوع درآمد و طرف معامله وصل است، نه به آدرس شرکت. یعنی ثبت شرکت در فریزون بهتنهایی شما را بدون مالیات نمیکند، و ثبت در مینلند هم لزوماً به معنای مالیات بیشتر نیست.
این مقاله مکمل مینلند یا فریزون در دبی؟ چارچوب تصمیم‌گیری برای کارآفرینان است؛ آن مقاله کل تصمیم را می‌بیند و اینجا فقط لایه‌ی مالیاتی را باز می‌کنم. این متن مشاوره‌ی مالیاتی نیست؛ منابع را در پایین گذاشته‌ام تا خودتان یا مشاور مالیاتی‌تان بررسی کنید.
فهرست مطالب
- واقعیت‌های رسمی
- مالیات شرکتی امارات در فریزون
- قاعده‌ی ۵ درصد
- مالیات شرکتی امارات در مینلند
- هزینهی اداری پنهان
- چارچوب سه‌سؤالی تصمیم
- دیدگاه من
- قدم بعد
- سؤال‌های پرتکرار
واقعیت‌ها: مالیات شرکتی امارات طبق منابع رسمی تا ۱۰ اکتبر ۲۰۲۶
این بخش فقط «واقعیت» است؛ تحلیل من بعد از آن می‌آید.
- نرخ‌ها: طبق پورتال رسمی دولت امارات (به‌روزرسانی ۳۰ مارس ۲۰۲۶)، سود مشمول مالیات تا ۳۷۵ هزار درهم صفر درصد و بالاتر از آن ۹ درصد مالیات دارد. قانون برای سال‌های مالی شروع‌شده از ۱ ژوئن ۲۰۲۳ به بعد اجرا میشود.
- شخص واجد شرایط فریزون (QFZP): طبق راهنمای مالیات شرکتی اشخاص فریزون سازمان مالیات فدرال (FTA، مه ۲۰۲۴)، QFZP روی «درآمد واجد شرایط» صفر درصد و روی بقیه‌ی سود مشمول مالیات ۹ درصد میدهد. QFZP از پله‌ی صفر درصد ۳۷۵ هزار درهم برای درآمد غیرواجد شرایط استفاده نمیکند.
- شرایط QFZP: داشتن جوهر کافی در فریزون (دارایی، کارمند تماموقت و هزینهی عملیاتی متناسب)، کسب درآمد واجد شرایط، انتخاب‌نکردن نرخهای استاندارد، رعایت اصل قیمتگذاری بازاری (arm’s length) و مستندات Transfer Pricing، و رعایت آستانه‌ی de minimis. صورتهای مالی حسابرسیشده هم صرف‌نظر از میزان درآمد لازم است.
- آستانه‌ی de minimis: درآمد غیرواجد شرایط نباید از «کمترین مقدار بین ۵ میلیون درهم و ۵ درصد کل درآمد» بیشتر شود. در صورت نقض، شرکت از ابتدای همان دوره مالیاتی و چهار دورهی بعد از وضعیت QFZP خارج میشود.
- فعالیت‌های واجد شرایط: فهرست آن را تصمیم وزارتی شماره ۲۲۹ سال ۲۰۲۵ تعیین می‌کند (اطلاعیهی وزارت مالیه، ۳ سپتامبر ۲۰۲۵؛ جایگزین تصمیم ۲۶۵ سال ۲۰۲۳). نمونه‌هایش: تولید، فرآوری، تجارت کالاهای واجد شرایط، مدیریت صندوق، خدمات دفتر مرکزی، لجستیک و توزیع از Designated Zone. معاملات با اشخاص حقیقی معمولاً «فعالیت مستثنا» حساب میشود.
- معافیت کسب‌وکار کوچک (Small Business Relief): برای درآمد تا ۳ میلیون درهم. وزارت مالیه در اطلاعیهی ۷ آگوست ۲۰۲۶ اعلام کرد تصمیم وزارتی شماره ۱۳۱ مهلت آن را تا دورههای مالیاتی منتهی به ۳۱ دسامبر ۲۰۲۹ تمدید کرده است. طبق صفحه‌ی FTA، QFZP نمی‌تواند از آن استفاده کند.
مالیات شرکتی امارات در فریزون: صفر درصد به نوع درآمد وصل است، نه به آدرس
در محاسبه‌ی مالیات شرکتی امارات، راهنمای FTA درآمد یک شرکت فریزون را بر اساس دو سؤال دسته‌بندی می‌کند: طرف معامله چه کسی است، و فعالیت چیست. جدول زیر همان منطق را خلاصه می‌کند. این جدول تفسیر من از راهنماست، نه نقل مستقیم آن.
| نوع درآمد شرکت فریزون | برخورد مالیاتی طبق راهنمای FTA | نکته‌ی کنترل |
|---|---|---|
| معامله با شرکت دیگری در فریزون که مصرف‌کننده‌ی نهایی خدمت یا کالاست | درآمد واجد شرایط (۰٪)، اگر فعالیت مستثنا نباشد | «Beneficial Recipient» بودن طرف مقابل |
| فعالیت واجد شرایط (مثلاً تولید یا لجستیک) | درآمد واجد شرایط (۰٪) | فعالیت دقیقاً در فهرست تصمیم ۲۲۹ باشد و جوهر در فریزون |
| خدماتی که در فهرست نیست (مثل مشاوره یا بازاریابی) برای مشتری مینلند یا هر شخص خارج از فریزون | درآمد غیرواجد شرایط؛ باید زیر سقف de minimis بماند و ۹٪ روی سود آن | اگر از سقف بگذرد، کل وضعیت QFZP می‌رود |
| فروش به اشخاص حقیقی | معمولاً فعالیت مستثنا و غیرواجد شرایط | استثناهای محدود (مثل مدیریت صندوق) |
نکته‌ای که به نظرم کمتر گفته میشود: راهنما «Non-Free Zone Person» را هر شخصی تعریف می‌کند که Free Zone Person نباشد، و شرکت خارجی هم Free Zone Person نیست. پس در خوانش من، یک شرکت مشاوره یا دیجیتال فریزون که فقط به مشتری خارجی خدمت میدهد، چون فعالیتش در فهرست واجد شرایط نیست، به‌صورت خودکار صفر درصد نمی‌گیرد. مثال‌های خود راهنما هم خدمات حقوقی را فعالیت غیرواجد شرایط حساب می‌کنند. این برداشت را قبل از تصمیم، روی وضعیت خودتان با مشاور مالیاتی مجاز تأیید کنید.
قاعده‌ی ۵ درصد: سقف واقعی برای شرکت‌های کوچک
ظاهر قاعده «کمترین مقدار بین ۵ میلیون درهم و ۵ درصد درآمد» است. حساب ساده نشان میدهد تا وقتی درآمد کل کمتر از ۱۰۰ میلیون درهم است، ۵ درصد از ۵ میلیون کمتر می‌ماند. پس برای تقریباً هر شرکت کوچک و متوسط، سقف واقعی همان ۵ درصد است. این محاسبه‌ی خود من است، نه جمله‌ای از راهنما.
مثال فرضی (نه یک پرونده‌ی واقعی): شرکتی با درآمد کل ۴ میلیون درهم، سقف غیرواجد شرایط را ۲۰۰ هزار درهم دارد. اگر مشتری مینلندی ۲۵۰ هزار درهم از درآمد را بسازد و فعالیت هم واجد شرایط نباشد، شرکت فقط روی همان بخش مالیات نمیدهد؛ برای کل دوره و چهار دورهی بعد وضعیت QFZP را از دست میدهد. برای شرکتی که تازه کار را شروع کرده، یک قرارداد بزرگ مینلندی میتواند ساختار فریزون را عملاً بی‌اثر کند.
مالیات شرکتی امارات در مینلند: ساده‌تر، ولی نه بدون شرط
شرکت مینلند شرط جوهر و de minimis ندارد. نرخهای استاندارد صفر درصد تا ۳۷۵ هزار و ۹ درصد بالاتر از آن است. اگر درآمد شما در دورهی جاری و همه‌ی دورههای قبل (از ۱ ژوئن ۲۰۲۳ به بعد) از ۳ میلیون درهم بیشتر نشده باشد، می‌توانید در اظهارنامه Small Business Relief را انتخاب کنید. بنا بر راهنمای FTA، این معافیت خودکار نیست؛ باید ثبتنام کنید و اظهارنامهی ساده‌شده بدهید. توجه کنید که متن این راهنما هنوز تاریخ ۲۰۲۶ را نشان میدهد و تمدید تا ۲۰۲۹ از اطلاعیهی وزارت مالیه آمده است.
پیامد برای یک استارتاپ خدماتی: شرکتی با درآمد زیر ۳ میلیون درهم و مشتری مینلندی میتواند در مینلند با این معافیت مالیاتی نپردازد، اما QFZP نمی‌تواند از آن استفاده کند. در این سناریو «فریزون = مالیات کمتر» برعکس از آب درمی‌آید. این تحلیل من است و نتیجه‌ی واقعی به سود شرکت، نوع فعالیت و ساختار گروه بستگی دارد.
هزینهی اداری که قیمت پکیج نشان نمیدهد
- ثبتنام مالیاتی: طبق راهنمای FTA، هر Free Zone Person از جمله QFZP باید در مهلت تعیینشده ثبتنام کند. وزارت مالیه برای ثبتنام دیرهنگام جریمهی ۱۰ هزار درهم اعلام کرده است (اطلاعیهی فوریه ۲۰۲۴).
- اظهارنامه: راهنمای اظهارنامهی FTA مهلت را ۹ ماه پس از پایان دورهی مالیاتی می‌گوید.
- حسابرسی: برای QFZP لازم است. برای شرکتی که درآمدش اندک است، این هزینهی سالانه جزو محاسبه‌ی مزیت فریزون است.
- جوهر: اگر دفتر شما فقط یک میز اشتراکی است و کارمند و هزینهی واقعی در فریزون ندارید، شرط جوهر مسئله‌ساز میشود.
چارچوب سه‌سؤالی برای تصمیم مالیاتی
- فعالیت من در فهرست تصمیم ۲۲۹ است؟ اگر بله (تولید، لجستیک، تجارت کالاهای واجد شرایط و…)، فریزون از نظر مالیاتی قابل دفاع است. اگر نه، سؤال بعد را بپرسید.
- درآمد غیرواجد شرایط من از ۵٪ کل درآمد بیشتر میشود؟ اگر مشتریان اصلی‌تان مینلندی یا خارج از فری‌زون‌اند، به احتمال زیاد بله. آن‌وقت QFZP بودن شکننده است.
- درآمد من زیر ۳ میلیون درهم می‌ماند؟ اگر بله و مشتری مینلندی دارید، مینلند همراه با Small Business Relief را با فریزون در عدد واقعی مقایسه کنید.
دیدگاه من
مالیات شرکتی امارات را نه اولین فیلتر انتخاب ساختار بگذارید و نه آخرین. اول مشتری، فعالیت و محل ارائهی خدمت را روشن کنید، بعد ببینید کدام ساختار با آن می‌خواند. شکل رایج خطا این است که پکیج فریزون با شعار «بدون مالیات» انتخاب میشود و بعد معلوم میشود مشتری اصلی مینلندی است. ترجیح من برای یک شرکت خدماتی نوپا با مشتری محلی، شروع در مینلند و محاسبه‌ی دقیق Small Business Relief است؛ فریزون را وقتی انتخاب می‌کنم که فعالیت واقعاً در فهرست واجد شرایط باشد.
یک هشدار صادقانه هم لازم است: این قوانین بین ۲۰۲۳ تا ۲۰۲۶ چند بار تغییر کرده‌اند (جایگزینی تصمیم ۲۶۵ با ۲۲۹ و تمدید Small Business Relief). تحلیلی که امروز درست است، باید هر سال دوباره چک شود.
قدم بعد
اگر هنوز نمی‌دانید مالیات شرکتی امارات برای مشتری اصلی و فعالیت شما کدام مسیر را منطقی می‌کند، صفحه‌ی مشاوره‌ی توسعه‌ی کسب‌وکار در دبی را ببینید یا وضعیت‌تان را از صفحه‌ی تماس بفرستید. اگر هنوز دلیل انتخاب دبی را ارزیابی می‌کنید، چرا کارآفرینان بین‌المللی دبی را انتخاب می‌کنند را بخوانید. برای مرحله‌ی اجرایی ثبت شرکت، خدمات آسان اقامت از مجموعه‌ی Goldvest Horizon این حوزه را پوشش میدهد؛ مشاوره‌ی مالیاتی را هم از یک مشاور مالیاتی مجاز بگیرید.
خدمات مرتبط در همین سایت:
- مشاوره توسعه کسب و کار در دبی: انتخاب ساختار و برنامه‌ی رشد شرکت
- مشاوره سرمایه‌گذاری در دبی: اگر بخشی از سرمایه‌ی شما قرار است وارد پروژه‌ی سرمایه‌گذاری شود
- مشاوره برندینگ و استراتژی کسب و کار در دبی: موقعیت‌یابی و مدل درآمدی شرکت
- مشاوره خرید و فروش ملک در دبی: اگر خرید دفتر یا ملک هم در برنامه‌ی شماست
این مقاله مشاوره‌ی حقوقی یا مالیاتی نیست و صرفه‌جویی مالیاتی یا نتیجه‌ی خاصی را تضمین نمیکند. آخرین بررسی منابع: ۱۰ اکتبر ۲۰۲۶ (۱۸ مهر ۱۴۰۵).
سؤال‌های پرتکرار درباره‌ی مالیات شرکتی امارات
آیا مالیات شرکتی امارات برای شرکت فریزون صفر است؟
نه همیشه. فقط شخص واجد شرایط فریزون (QFZP) روی «درآمد واجد شرایط» صفر درصد میگیرد و روی درآمد غیرواجد شرایط ۹ درصد مالیات میدهد. اگر شرایطی مثل جوهر کافی یا سقف de minimis نقض شود، شرکت از وضعیت QFZP خارج میشود و آدرس فریزون بهتنهایی کافی نیست.
سقف de minimis در مالیات فریزون چقدر است؟
درآمد غیرواجد شرایط نباید از کمترین مقدار بین ۵ میلیون درهم و ۵ درصد کل درآمد بیشتر شود. برای شرکتی با درآمد کل کمتر از ۱۰۰ میلیون درهم، ۵ درصد همان سقف کمتر است. مثلاً با درآمد ۴ میلیون درهم، سقف غیرواجد شرایط ۲۰۰ هزار درهم میشود.
آیا شرکت مینلند هم میتواند از معافیت مالیاتی استفاده کند؟
اگر درآمد در دورهی جاری و دورههای قبل از ۳ میلیون درهم بیشتر نشده باشد، میتواند Small Business Relief را در اظهارنامه انتخاب کند. طبق اطلاعیهی وزارت مالیه، این معافیت برای دورههای منتهی به ۳۱ دسامبر ۲۰۲۹ تمدید شده است.
QFZP یعنی چه و چه شرطهایی دارد؟
QFZP یعنی شخص واجد شرایط فریزون. طبق راهنمای FTA باید در فریزون جوهر کافی داشته باشد (دارایی، کارمند تماموقت و هزینهی عملیاتی)، درآمد واجد شرایط کسب کند، نرخهای استاندارد را انتخاب نکرده باشد، قیمتگذاری بازاری و مستندات Transfer Pricing را رعایت کند و صورتهای مالی حسابرسیشده داشته باشد.
اگر درآمد غیرواجد شرایط از سقف de minimis بیشتر شود چه میشود؟
شرکت فقط روی همان بخش مالیات نمیدهد. طبق راهنمای FTA، از ابتدای همان دورهی مالیاتی و چهار دورهی بعد از وضعیت QFZP خارج میشود و دیگر از نرخ صفر درصد درآمد واجد شرایط استفاده نمیکند. برای شرکت تازهکار، یک قرارداد بزرگ مینلندی هم میتواند همین پیامد را داشته باشد.
مهلت ثبتنام و اظهارنامهی مالیات شرکتی چقدر است؟
طبق راهنمای اظهارنامهی FTA، مهلت ارائهی اظهارنامه ۹ ماه پس از پایان دورهی مالیاتی است. هر Free Zone Person، از جمله QFZP، هم باید در مهلت تعیینشده ثبتنام کند و وزارت مالیه برای ثبتنام دیرهنگام جریمهی ۱۰ هزار درهم اعلام کرده است. تاریخ دقیق را از پورتال FTA بررسی کنید.
