مالیات در امارات برخلاف تصویر رایج «کشور بدون مالیات» صفر نیست: امارات از حقوق افراد مالیات نمیگیرد، اما از ۱ ژوئن ۲۰۲۳ مالیات شرکتی ۹ درصدی دارد و ارزش افزوده ۵ درصدی هم از سال‌ها قبل اجرا میشود. پاسخ کوتاه به «چقدر؟» به نوع فعالیت، میزان سود و ساختار شرکت بستگی دارد.
این مقاله نقشه‌ی کلی است. هر نوع مالیات را کوتاه و با منبع رسمی توضیح می‌دهم و برای جزئیات به مقاله‌ی تخصصی همان موضوع می‌فرستم. اطلاعات تا ۲۰ اکتبر ۲۰۲۶ (۲۸ مهر ۱۴۰۵) بررسی شده و مشاوره‌ی مالیاتی نیست.
فهرست مطالب
مالیات در امارات در یک نگاه: جدول نرخ‌ها
جدول زیر مرور سریع است؛ توضیح هر ردیف در بخش‌های بعد می‌آید. نرخ‌ها طبق پورتال u.ae و سازمان مالیات فدرال (FTA) نوشته شده‌اند و هر سال ممکن است با تصمیم وزارت دارایی یا کابینه تغییر کنند.
| نوع مالیات | نرخ | چه کسانی را شامل میشود؟ | منبع |
|---|---|---|---|
| مالیات بر درآمد شخصی (حقوق) | ندارد | افراد حقیقی؛ استثنای فعالیت تجاری بیش از ۱ میلیون درهم در سال | u.ae |
| مالیات شرکتی | ۰٪ تا ۳۷۵ هزار درهم سود؛ ۹٪ بالاتر | شرکت‌ها و فعالیت تجاری دارای مجوز | u.ae |
| مالیات حداقل داخلی (DMTT) | ۱۵٪ (تکمیل تا نرخ مؤثر ۱۵٪) | گروه‌های چندملیتی با گردش ۷۵۰ میلیون یورو و بیشتر | PwC Tax Summaries |
| ارزش افزوده (VAT) | ۵٪ | خرید کالا و خدمات؛ ثبت‌نام از ۳۷۵ هزار درهم | FTA و u.ae |
| مالیات انتخابی | ۵۰٪ یا ۱۰۰٪ بسته به کالا | دخانیات، انرژی‌زا، نوشیدنی گازدار و شیرین‌شده | u.ae |
نکته‌ی تحلیلی من: عدد نرخ به‌تنهایی کافی نیست. از این پنج ردیف، برای بیشتر کارآفرینان دو سؤال تعیین‌کننده است: «سود شرکت از ۳۷۵ هزار درهم می‌گذرد؟» و «فروش مشمول از ۳۷۵ هزار درهم می‌گذرد؟». رسمی‌ترین نقطه‌ی شروع برای بقیه‌ی جزئیات هم صفحه‌ی مالیات پورتال رسمی دولت امارات است.
مالیات بر درآمد در امارات: افراد چه وضعیتی دارند؟
واقعیت: طبق پورتال u.ae، امارات بر درآمد افراد مالیات نمیگیرد. یعنی حقوق، دستمزد و درآمد سرمایهگذاری شخصی در امارات مالیات بر درآمد ندارد.
استثنا فعالیت تجاری شخص حقیقی است. طبق تصمیم کابینهی شماره‌ی ۴۹ سال ۲۰۲۳ (وزارت دارایی)، اگر فعالیت تجاری یک شخص حقیقی ساکن یا غیرساکن در یک سال میلادی بیش از ۱ میلیون درهم گردش داشته باشد، مشمول مالیات شرکتی میشود. معیار گردش است، نه سود. حقوق، سرمایهگذاری شخصی و درآمد سرمایهگذاری ملکی جزو این فعالیتها نیستند.
تحلیل: «مالیات بر درآمد ندارد» فقط درباره‌ی امارات است. مالیات‌ستانی کشور محل اقامت مالیاتی شما موضوع جداست و این مقاله آن را بررسی نمی‌کند؛ برای آن با مشاور مالیاتی همان کشور صحبت کنید. اگر برای اثبات اقامت مالیاتی در امارات به سند نیاز دارید، شرایطش را در گواهی اقامت مالیاتی امارات (TRC) توضیح داده‌ام.
مالیات شرکتی ۹ درصد: از کدام سطح درآمد شروع میشود؟
واقعیت: طبق صفحه‌ی مالیات شرکتی u.ae (به‌روزرسانی ۳۰ مارس ۲۰۲۶)، قانون فدرال ۴۷ سال ۲۰۲۲ برای سال‌های مالی شروع‌شده از ۱ ژوئن ۲۰۲۳ اجرا میشود. سود مشمول مالیات تا ۳۷۵ هزار درهم صفر درصد و مازاد بر آن ۹ درصد مالیات دارد.
مالیات شرکتی امارات فقط شرکت‌های مین‌لند را نمیگیرد. فری‌زون‌ها هم مشمول‌اند و فقط «شخص واجد شرایط فریزون» می‌تواند روی درآمد واجد شرایط نرخ صفر بگیرد. این شرط به نوع درآمد و طرف معامله وصل است، نه آدرس شرکت. اگر در مرحله‌ی انتخاب بین فریزون و مین‌لند هستید، مالیات شرکتی امارات و انتخاب فریزون یا مین‌لند را بخوانید.
کسب‌وکارهای کوچک گزینه‌ی دیگری هم دارند: معافیت اختیاری کسب‌وکار کوچک. شرایط، سقف درآمد و مهلت ۲۰۲۹ در معافیت کسب‌وکار کوچک مالیات امارات آمده است. دو نکته‌ی اجرایی را هم فراموش نکنید: ثبت‌نام مالیاتی و اظهارنامه با مهلت مشخص انجام میشود، و زمان‌بندی سال اول در تقویم انطباق شرکت در دبی در سال اول جمع شده است.
مالیات حداقل ۱۵ درصدی گروه‌های بزرگ چه کسانی را می‌گیرد؟
واقعیت: طبق خلاصه‌ی مالیاتی PwC Tax Summaries، تصمیم کابینهی ۱۴۲ سال ۲۰۲۴ مالیات حداقل داخلی (DMTT) را برای سال‌های مالی شروع‌شده از ۱ ژانویه ۲۰۲۵ آورده است. نرخ آن ۱۵ درصد است و گروه‌های چندملیتی با گردش ۷۵۰ میلیون یورو و بیشتر را هدف می‌گیرد، آن هم وقتی نرخ مؤثر مالیات در امارات کمتر از ۱۵ درصد باشد.
تحلیل: این قاعده برای شرکت‌های کوچک و متوسط عملاً مطرح نیست. اگر ساختار شما بخشی از یک گروه بزرگ بین‌المللی است، پیش از تصمیم‌گیری درباره‌ی ساختار شرکتی از مشاور مالیاتی بخواهید متن رسمی تصمیم را با وضعیت گروه تطبیق دهد.
ارزش افزوده ۵ درصد: چه زمانی ثبت‌نام الزامی است؟
واقعیت: امارات بر خرید کالا و خدمات ۵ درصد ارزش افزوده می‌گیرد؛ در هر مرحله‌ی زنجیره‌ی عرضه اعمال میشود و در نهایت مصرف‌کننده آن را میپردازد (u.ae). طبق صفحه‌ی ثبت‌نام VAT سازمان مالیات فدرال، اگر فروش و واردات مشمول در ۱۲ ماه گذشته از ۳۷۵ هزار درهم بگذرد، یا انتظار داشته باشید در ۳۰ روز آینده بگذرد، ثبت‌نام الزامی است. مهلت درخواست ۳۰ روز است. ثبت‌نام داوطلبانه از ۱۸۷٬۵۰۰ درهم ممکن است.
تحلیل: خطای رایج این است که آستانه را فقط از فروش سال گذشته می‌خوانند. شمارش پیش‌رو در ۳۰ روز آینده هم وجود دارد. محاسبه‌ی عملی، استثناها و زمان مناسب ثبت‌نام در ثبت‌نام VAT در امارات بررسی شده است. جریمه‌ی دیرکرد را FTA اعلام می‌کند؛ مبلغ فعلی را پیش از تصمیم از خود FTA بپرسید.
مالیات انتخابی و هزینه‌هایی که مالیات نیستند
واقعیت: مالیات انتخابی بر کالاهای مشخصی می‌نشیند که به سلامت آسیب می‌زنند. طبق صفحه‌ی مالیات انتخابی u.ae (به‌روزرسانی ۲۶ مارس ۲۰۲۶)، نرخ برای دخانیات، نوشیدنی‌های انرژی‌زا و دستگاه‌های سیگار الکترونیکی ۱۰۰ درصد و برای نوشیدنی‌های گازدار و شیرین‌شده ۵۰ درصد است. اگر کار شما تولید یا واردات این کالاهاست، ثبت‌نام و قواعد جدا از VAT دارد.
چند هزینه شبیه مالیات به نظر می‌رسد اما مالیات نیست. مثلاً u.ae برای اقامت در دبی «فی گردشگری» (Tourism Dirham) را بین ۷ تا ۲۰ درهم برای هر اتاق در شب نوشته است. در ملک هم کارمزد ثبت و نقل‌وانتقال جداست؛ آن را در هزینه‌های خرید ملک در دبی بررسی کرده‌ام. این‌ها را در محاسبه‌ی هزینهی کسب‌وکار یا سرمایهگذاری جدا از مالیات ببینید.
مالیات در امارات برای هر مخاطب چه معنایی دارد؟
پاسخ به «مالیات چقدر است؟» برای هر مخاطب فرق می‌کند. چهار حالت را جدا کنید:
- کارمند یا سرمایه‌گذار شخصی: مالیات بر درآمد شخصی در امارات ندارد؛ مالیات کشور محل اقامت مالیاتی خودتان بحث جداست.
- فریلنسر یا مالک شرکت کوچک: اگر با مجوز تجاری فعالیت می‌کنید، دو آستانه را بررسی کنید: گردش یک میلیون درهمی برای شخص حقیقی و ۳۷۵ هزار درهم فروش مشمول برای VAT.
- شرکت فریزون: نرخ صفر خودکار نیست؛ شرایط شخص واجد شرایط فریزون و نوع درآمد تعیین‌کننده است.
- گروه چندملیتی بزرگ: علاوه بر مالیات شرکتی، مالیات حداقل ۱۵ درصدی مطرح میشود.
چک‌لیست سال اول برای رعایت مالیات در امارات
رعایت مالیات در امارات با چند کار منظم ساده میشود. مرتب‌ترین ترتیب از نظر من این است:
- ثبت UBO را در ماه اول انجام دهید؛ توضیح کامل در ثبت UBO در امارات آمده است.
- ثبت‌نام مالیات شرکتی را به روز آخر موکول نکنید.
- فروش مشمول هر ماه را با آستانه‌ی VAT مقایسه کنید.
- از روز اول فاکتور، قرارداد و حساب بانکی را مرتب نگه دارید.
- مهلت‌ها را در یک تقویم واحد بنویسید؛ نمونه‌ی کامل آن در تقویم انطباق شرکت در دبی در سال اول است.
جمع‌بندی و قدم بعدی
جمع‌بندی من: تصویر «بدون مالیات» ناقص است. افراد از حقوق مالیات نمی‌دهند، ولی شرکت‌ها و فعالیت تجاری مالیات شرکتی ۹ درصدی و VAT ۵ درصدی دارند و فریزون هم قاعده‌ی مخصوص خودش را دارد. بهترین تصمیم از جدول نرخ‌ها شروع نمیشود؛ از ساختار شما شروع میشود: نوع مجوز، میزان سود، میزان فروش و محل فعالیت.
اگر می‌خواهید ساختار شرکتتان را با برنامه‌ی کسب‌وکار هماهنگ کنم، از مشاوره توسعه کسب‌وکار در دبی شروع کنید یا وضعیت‌تان را از صفحه‌ی تماس بفرستید.
این مقاله مشاوره‌ی حقوقی یا مالیاتی نیست و نتیجه‌ی مشخصی را تضمین نمی‌کند. نرخ‌ها، آستانه‌ها و مهلت‌ها تغییر می‌کنند. آخرین بررسی منابع: ۲۰ اکتبر ۲۰۲۶ (۲۸ مهر ۱۴۰۵).
سؤال‌های پرتکرار
مالیات در امارات چقدر است؟
درآمد شخصی از حقوق مالیات ندارد. مالیات شرکتی تا ۳۷۵ هزار درهم سود صفر درصد و بالاتر از آن ۹ درصد است. ارزش افزوده ۵ درصد است. مالیات انتخابی روی کالاهای مشخص مثل دخانیات و نوشیدنی‌های شیرین‌شده می‌نشیند. گروه‌های چندملیتی بزرگ مالیات حداقل ۱۵ درصدی هم دارند.
آیا در امارات مالیات بر درآمد شخصی وجود دارد؟
طبق پورتال رسمی u.ae، امارات بر درآمد افراد مالیات نمیگیرد. اما اگر شخص حقیقی با فعالیت تجاری در یک سال میلادی بیش از یک میلیون درهم گردش داشته باشد، مشمول مالیات شرکتی میشود. حقوق، سرمایهگذاری شخصی و درآمد سرمایهگذاری ملکی جزو این فعالیتها حساب نمیشوند.
نرخ مالیات شرکتی امارات چقدر است و از چه مبلغی شروع میشود؟
طبق u.ae، سود مشمول مالیات تا ۳۷۵ هزار درهم صفر درصد و مازاد بر آن ۹ درصد مالیات دارد. قانون برای سال‌های مالی شروع‌شده از ۱ ژوئن ۲۰۲۳ به بعد اجرا میشود. برای فریزون، نرخ صفر فقط به درآمد واجد شرایط و رعایت شرط‌های مشخص وصل است.
ارزش افزوده ۵ درصد از چه زمانی برای ثبت‌نام الزامی است؟
طبق سازمان مالیات فدرال (FTA)، اگر فروش و واردات مشمول در ۱۲ ماه گذشته از ۳۷۵ هزار درهم بگذرد، یا انتظار داشته باشید در ۳۰ روز آینده بگذرد، باید ظرف ۳۰ روز درخواست دهید. ثبت‌نام داوطلبانه از ۱۸۷٬۵۰۰ درهم ممکن است.
آیا شرکت فریزون مالیات نمیدهد؟
این برداشت دقیق نیست. شخص واجد شرایط فریزون روی درآمد واجد شرایط نرخ صفر دارد، ولی باید جوهر کافی در فریزون و سایر شرایط را رعایت کند. درآمد غیرواجد شرایط ۹ درصد مالیات دارد. شرکتی که شرطها را رعایت نکند نرخهای عادی را میپردازد.
آیا خرید ملک در امارات هم مالیات دارد؟
خرید ملک در دبی هزینهی ثبت دارد؛ مهمترین آن کارمزد ۴ درصدی ادارهی زمین و املاک دبی (DLD) است که بحثی جدا از مالیاتهای بالاست. درآمد شخصی از سرمایهگذاری ملکی طبق تصمیم کابینهی ۴۹ سال ۲۰۲۳ فعالیت تجاری شخص حقیقی حساب نمیشود.
فریلنسر در امارات باید مالیات بدهد؟
اگر فعالیت فریلنسری از طریق مجوز تجاری انجام شود و گردش سالانه از یک میلیون درهم بگذرد، مشمول مالیات شرکتی است. ثبت‌نام VAT هم جداگانه از آستانه‌ی ۳۷۵ هزار درهم فروش مشمول پیروی می‌کند. وضعیت دقیق به نوع مجوز و درآمد بستگی دارد.
